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【大连会计师培训学校】12月底会计忙疯了!发票备注又出新规!今天起6种发票必须检查备注栏!不合规不给报销立即退回!


关于发票的政策,今年出的特别多,上个月税局关于发票备注栏又出新规,11月起新增备注栏项,通告如下:

《国家税务总局关于调整完善外贸综合服务企业办理出口货物退(免)税有关事项的公告》

 

(国家税务总局公告2017年第35号)第六条规定:

2017111日起,生产企业代办退税的出口货物,应先按出口货物离岸价和增值税适用税率计算销项税额并按规定申报缴纳增值税,同时向综服企业开具备注栏内注明代办退税专用的增值税专用发票(以下称代办退税专用发票),作为综服企业代办退税的凭证。

出口货物离岸价以人民币以外的货币结算的,其人民币折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价。

代办退税专用发票上的金额栏次须按照换算成人民币金额的出口货物离岸价填写。

提醒:新增了代办退税专用增值税专用发票的类型。要求生产企业向综服企业开具的增值税专用发票备注栏内注明代办退税专用,作为综服企业代办退税的凭证,不得作为增值税扣税凭证,在发票开具方面要求生产企业按出口货物离岸价和增值税适用税率计算销项税额并按规定申报缴纳增值税,一方面避免了生产企业向综服企业开具发票的销售形式掩盖了代理服务的实质,另一方面通过对这类特殊增值税专用发票的管理也方便了退税管理。

6种发票,一定要检查备注栏

 

一、提供建筑服务

纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称。

二、增值税一般纳税人提供货物运输服务

使用增值税专用发票和增值税普通发票,开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中,如内容较多可另附清单。